Kundfordringar: vad de är, hur de binder kapital och hur du frigör dem

Kundfordringar är de pengar dina kunder är skyldiga dig för varor eller tjänster som du redan har levererat men ännu inte fått betalt för. Varje faktura du skickar blir en kundfordran i samma stund som den lämnar dig, och den ligger kvar som fordran tills pengarna finns på ditt konto. Summan av alla obetalda fakturor är företagets kundfordringar.

För ett växande bolag är kundfordringarna ofta den största tillgången som inte går att betala löner med. Arbetet är utfört, kostnaderna är tagna, men pengarna sitter hos kunden i 30, 45 eller 60 dagar. I den här guiden går vi igenom vad kundfordringar är, hur du räknar ut hur mycket kapital de binder, vad förfallna fordringar gör med din betalningsberedskap och tre sätt att frigöra pengarna tidigare.

Vad menas med kundfordringar?

En kundfordran uppstår när du har levererat något mot faktura. Du har gjort din del av affären, och kunden har en skuld till dig fram till förfallodagen. Fordran är alltså ett löfte om betalning med ett datum på.

Begreppet är lätt att blanda ihop med kundreskontran. Reskontran är registret där du håller ordning på varje faktura, vem som betalat och vem som inte gjort det. Kundfordringarna är själva beloppet som registret summerar till. Reskontran är listan, fordringarna är pengarna. Ett bolag med tio kunder kan ha hundra fakturor i reskontran, men det är summan av dem, och hur gamla de är, som säger något om betalningsberedskapen.

Många förväxlar också kundfordringar med intäkter. Intäkten uppstår när du levererar, oavsett om kunden betalat. Fordran är den del av intäkten som ännu inte blivit pengar. Ett bolag kan därför visa god försäljning och samtidigt ha ont om likvida medel, eftersom en stor del av intäkterna fortfarande ligger som fordringar hos kunderna. Den skillnaden förklarar vi närmare i vår guide om likviditet i företag.

Är kundfordringar en tillgång eller en skuld?

Kundfordringar är en tillgång. Pengarna är dina, de har bara inte kommit än. I redovisningen hör de till omsättningstillgångarna, tillsammans med kassan och lagret, eftersom de normalt blir pengar inom ett år.

Skulden finns på andra sidan av affären. Din kund har en leverantörsskuld till dig, och den skulden motsvarar exakt din fordran. Samma faktura är alltså en tillgång hos dig och en skuld hos kunden.

Att fordran är en tillgång betyder ändå inte att du kan använda den. En tillgång som sitter hos kunden går inte att betala moms, löner eller leverantörer med. Därför är det värt att skilja på två olika frågor: hur mycket du har att fordra, och hur mycket du faktiskt kan betala med i dag. Den första frågan svarar reskontran på. Den andra svarar kassan på.

Hur hanterar jag kundfordringarna i bokföringen?

Hur en kundfordran ska bokföras, när den ska skrivas ned och hur en befarad kundförlust ska redovisas är frågor för din redovisningskonsult. Reglerna skiljer sig åt beroende på vilket regelverk bolaget följer, och misstag här påverkar både resultatet och momsen. Vi beskriver därför bara vad fordran är och hur den påverkar din betalningsförmåga, och lämnar konteringen till den som sköter din bokföring.

Hur mycket kapital binder dina kundfordringar?

Det är en fråga som är lätt att hoppa över i vardagen, och den avgör hur mycket av din tillväxt som finansieras av dina kunders betaltider. Varje dag som en faktura ligger obetald finansierar du kundens verksamhet med dina pengar.

Så räknar du ut kundfordringarna

Summera alla fakturor som du har skickat men inte fått betalt för. Den summan är dina kundfordringar vid just det tillfället. Vill du veta hur fordringarna rör sig över tid räknar du i stället ut den genomsnittliga betaltiden i dagar: ta kundfordringarna, dela med årsomsättningen och multiplicera med 365.

Ett exempel. Ett konsultbolag omsätter 12 miljoner kronor per år och fakturerar jämnt över året, alltså en miljon kronor i månaden. Med 30 dagars betaltid, och kunder som betalar på förfallodagen, ligger ungefär en miljon kronor ute som kundfordringar hela tiden. Betalar kunderna i genomsnitt efter 45 dagar växer beloppet till ungefär 1,5 miljoner kronor. Skillnaden på en halv miljon är pengar som bolaget har tjänat, men som kunderna disponerar.

Varför växande bolag binder mer och mer

Ju mer du säljer, desto mer binder du. Ett bolag som växer med en femtedel om året får också en femtedel större kundfordringar, om betaltiderna är desamma. Tillväxten äter alltså kassa innan den ger kassa, eftersom du betalar löner och material för nya uppdrag innan de gamla är betalda.

Det är här ett lönsamt bolag kan få ont om pengar. Resultatet ser bra ut, men varje ny order ligger som fordran i en eller två månader innan den blir likvida medel. Hur mycket rörelsekapital en sådan tillväxt kräver går att räkna fram i förväg, och det är ofta det som avgör om tillväxten känns som en framgång eller som en belastning.

Förfallna kundfordringar: vad de kostar dig

En kundfordran är förfallen när förfallodagen har passerat utan betalning. Fram till dess är fordran planerad väntan. Efter förfallodagen är den en obetald faktura, och ju längre tid som går, desto lägre blir sannolikheten att den blir betald fullt ut.

Förfallna fordringar kostar på tre sätt. De binder kapital längre än du räknat med. De kräver arbetstid: påminnelser, samtal och bevakning som någon i bolaget måste sköta. Och de ökar risken för kundförlust, alltså att fordran aldrig blir betald och måste skrivas av. Ju längre en faktura ligger obetald, desto mer arbete krävs för att få in den, och desto större blir risken att något annat hinner hända hos kunden under tiden.

Ett sätt att få överblick är en åldersanalys: dela upp de förfallna fordringarna efter hur länge de har varit förfallna, till exempel 1 till 30 dagar, 31 till 60 dagar och mer än 60 dagar. Ju större andel som ligger i de äldre grupperna, desto mer kapital binder bolaget i fordringar som kräver aktiv bevakning, och desto större blir risken för kundförlust. Den listan finns ofta som en färdig rapport i bokföringsprogrammet, och den är ett bra underlag för att bestämma vilka kunder som ska få kortare betaltid nästa gång.

Enligt räntelagen har du rätt till dröjsmålsränta från förfallodagen, och mellan företag gäller 30 dagars betaltid som huvudregel om ni inte uttryckligen kommit överens om längre tid. Räntan är referensräntan plus åtta procentenheter, och Riksbanken fastställer referensräntan till 2,00 procent under hela 2026, vilket ger en dröjsmålsränta på 10 procent. Hur du räknar fram beloppet beskriver vi i guiden om dröjsmålsränta. För fakturor som vi har tagit över gäller att dröjsmålsräntan tillfaller Finansia, eftersom fordran då är vår.

Räntan är ändå sällan det viktiga. Det viktiga är att en förfallen fordran får en rutin: en påminnelse en bestämd dag, ett samtal om betalningen uteblir och ett beslut om nästa steg. Vi sköter den kravhanteringen även för fakturor som du inte har sålt till oss, i din ton och med ditt varumärke i varje kontakt med din kund.

Tre sätt att frigöra kapitalet i kundfordringarna

Kundfordringar går att göra mindre, och de går att göra till pengar tidigare. De tre vägarna nedan går att kombinera.

1. Kortare tid till förfallodagen

Den första åtgärden är att se över vilka betalningsvillkor du själv sätter. Trettio dagar är huvudregeln, och längre betaltid från en stor kund är värd att räkna på innan du accepterar den. Varje dag kortare betaltid på en omsättning på en miljon i månaden frigör ungefär 33 000 kronor. Vår guide om betalningsvillkor på faktura går igenom vad du får sätta och hur du förhandlar.

2. Fakturera samma dag och fakturera rätt

En faktura som skickas en vecka efter leverans är en vecka som du själv lägger till betaltiden. En faktura som saknar uppgifter, eller som kunden inte känner igen, blir ofta liggande tills någon frågar. Fakturera samma dag som du levererar, och kontrollera att fakturan innehåller allt som krävs så att kunden kan godkänna den utan att återkomma med frågor.

3. Sälj fakturan och få pengarna nu

Den tredje vägen är att omsätta fordran i pengar utan att vänta på förfallodagen. Vid fakturaköp överlåter du fakturan till oss, och vi betalar ut beloppet minus vår avgift. Det är en tillgång du redan äger som blir likvida medel, och betalningsberedskapen stärks samma dag.

Räkna på en faktura på 100 000 kronor med 30 dagars betaltid. Vår avgift är runt 2 procent, alltså avgiften 2 000 kronor, plus 25 procent moms som du får tillbaka som ingående moms. Vid fakturaköp med regress betalar vi ut hela beloppet minus avgiften, 98 000 kronor, med målet inom 24 timmar. Vid fakturaköp utan regress betalar vi ut 90 procent direkt, alltså 88 000 kronor efter avgiften, och resterande tio procent är en självrisk som du får när din kund har betalat och som du inte får ut om fakturan aldrig blir betald. Det är också bara utan regress som vi tar kreditrisken om din kund hamnar på obestånd, och utan regress är avgiften normalt något högre av just det skälet. Vissa kunder har förhandlat samma nivå oavsett upplägg. Fakturabelåning är hos oss samma tjänst som fakturaköp med regress: samma överlåtelse, samma utbetalning, samma riskfördelning.

Hur ett sålt fakturabelopp ska redovisas hos dig stämmer du av med din redovisningskonsult. Vi beskriver här bara vad som händer med pengarna.

Vad händer med din kund när vi tar över fordran?

Den viktigaste frågan när du säljer en faktura gäller kundrelationen. Det är vi som får betalningen, och det är vi som påminner om den uteblir. Din kund får samma faktura som förut, med ett annat betalningsmottagarkonto, och en kontakt som representerar dig.

Det är därför valet av motpart är viktigare än avgiften. Den som sköter betalningsdialogen talar med din kund i ditt namn. Vi arbetar med en namngiven kontaktperson som känner ditt företag, och varje påminnelse vi skickar är skriven för att kunden ska uppfatta dig som ordentlig, inte som hård. Om din kund har frågor om fakturan svarar vi, och om det visar sig att leveransen bestrids ligger fakturan kvar hos dig tills ni är överens, precis som i resten av branschen.

Så ser vi på dina kundfordringar

Vi utgår från din kunds betalningsförmåga, inte i första hand ditt eget bolags historik, och gör bedömningen för hand innan vi tar över fordran. Fakturaköp fungerar på så vis även för ett ungt bolag med etablerade kunder.

Du får en namngiven kontaktperson som lär känna både din verksamhet och dina kunders betalningsmönster. Det är den personen du ringer när en kund börjar betala sent, när du vill sälja fler fakturor än vanligt inför en stor utgift, eller när du vill veta vad en ny kund skulle betyda för upplägget.

Vi väljer aktivt

Alla kundfordringar är inte lika mycket värda, och vi låtsas inte att de är det. En fordran på en kund som betalar på dagen är något annat än en fordran på en kund som alltid betalar efter påminnelse. Därför tackar vi ibland nej till en faktura, och ibland till ett helt upplägg.

Det nejet skyddar de kunder vi redan har. En portfölj av fordringar som vi kan stå bakom gör det möjligt att ge varje kund samma kontaktperson över tid, och en jämn, professionell ton i varje kontakt med deras kunder. Ett bolag som tar in varje fordran det får se måste förr eller senare prioritera hårt, och det märks i servicen. För dig betyder det att ett ja från oss är ett genomtänkt ja.

Vanliga frågor om kundfordringar

Vad är kundfordringar?

Kundfordringar är de pengar dina kunder är skyldiga dig för varor eller tjänster som du har levererat mot faktura men ännu inte fått betalt för. Summan av alla obetalda kundfakturor är företagets kundfordringar.

Är kundfordringar en tillgång eller en skuld?

Kundfordringar är en tillgång, en omsättningstillgång, eftersom de normalt blir pengar inom ett år. Skulden ligger hos din kund, som har en leverantörsskuld till dig på samma belopp.

Hur räknar man ut kundfordringar?

Summera alla fakturor du har skickat men inte fått betalt för. Vill du veta den genomsnittliga betaltiden i dagar tar du kundfordringarna, delar med årsomsättningen och multiplicerar med 365.

Vad heter kundfordringar på engelska?

Kundfordringar heter accounts receivable på engelska, ofta förkortat AR. Begreppet trade receivables används också, särskilt i årsredovisningar.

Vad är förfallna kundfordringar?

Förfallna kundfordringar är fakturor där förfallodagen har passerat utan att kunden betalat. Från förfallodagen har du rätt till dröjsmålsränta enligt räntelagen, och fordran bör få en rutin med påminnelse, samtal och beslut om nästa steg.

Kan man belåna kundfordringar?

Ja. Att belåna kundfordringar är hos Finansia samma sak som fakturaköp med regress. Fakturan övergår till oss, du får beloppet minus avgiften utbetalt, och betalar din kund inte har vi rätt att vända tillbaka fordran till dig.

Vad är genomsnittlig betaltid på kundfordringar?

Genomsnittlig betaltid är antalet dagar det i snitt tar från faktura till betalning, räknat som kundfordringar delat med årsomsättning gånger 365. Mellan företag är 30 dagar huvudregel enligt räntelagen om ni inte avtalat längre tid.

Vad händer med kundfordringarna när jag säljer fakturan?

Fordran övergår till oss och vi betalar ut beloppet minus avgiften. Din kund betalar sedan till oss på förfallodagen, och vi sköter påminnelser och kravhantering i ditt namn. Hur överlåtelsen ska redovisas stämmer du av med din redovisningskonsult.

Om Finansia

Kundfordringar är vår kärnverksamhet: det är fordringar vi köper, finansierar och bevakar varje dag. Finansia är ett svenskt factoringbolag med säte i Karlskrona, registrerat hos Finansinspektionen och verksamt sedan 2012. Tre år i rad har vi utnämnts till Di Gasell-företag, och på Trustpilot har vi 4,7 av 5 i betyg, där kunderna ofta nämner sin personliga kontaktperson vid namn.